会计从业资格考试《会计基础》考前模拟试卷四(61-62题)

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  四、计算分析题(共2题,共计20分)
  61.甲公司201 3年2月发生以下经济业务 :
  (1)购入原材料3000元,增值税510元,材料已验收入库,款项以银行存款支付。
  (2)销售产品一批,价款为50000元,增值税为8500元。款项收到存入银行。该批产品的成本为25000元。
  (3)购入不需要安装的设备一台,价款为10000元,增值税为1700元,
  设备当日交付使用,款项以银行存款支付。
  (4) 以银行存款归还短期借款4500元及本月借款利息500元。
  (5)经核实某供货商已经破产倒闭,银行账户也已注销,以前年度所欠该供货商的货款30000元无法支付。
  要求 :逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。
  答案:
  解析: (1)借 :原材料3000
  应交税费——应交增值税(进项税额)510
  贷 :银行存款3510
  (2)借 :银行存款58500
  贷 :主营业务收入50000
  应交税费——应交增值税(销项税额)8500
  借 :主营业务成本25000
  贷 :库存商品25000
  (3)借 :固定资产10000
  应交税费——应交增值税(进项税额)1700
  贷 :银行存款11700
  (4)借 :短期借款4500
  财务费用500
  贷 :银行存款5000
  (5)借 :应付账款30000
  贷 :营业外收入30000
  (62)A企业2013年6月发生以下经济业务 :
  (1)6月2 日,企业开出一张现金支票,从银行提取现金40000元,备发工资。
  (2)6月5 日,企业向希望工程捐款10000元,已转账付讫。
  (3)6月6 日,企业收回前欠货款200000元,存人开户银行。
  (4)6月7 日,企业购人一台不需要安装的机器,人账价值为50000元,货款已通过银行划转。(不考虑相关税费)
  (5)6月10 日,车间主任出差参加技术培训,预借差旅费5600元,以现金付讫。
  (6)6月14 日,企业购人生产用的材料一批,材料的买价是80000元,人库前的挑选整理费是200元(假设为职工劳务支出),运输途中的合理损耗是2000元,材料已验收人库,货款尚未支付。
  (7)6月18 日,某单位因违反销售合同,应向企业支付罚款68000元,款项已经收到送存银行。
  (8)6月22 日,用存款支付上月应缴所得税7000元。
  (9)6月25 日,企业为营销产品参展糖酒会,支付展厅柜台租用费60000元,用银行存款支付。
  (10)6月26 日,用银行存款支付车间用水电费4200元。
  (11)6月27 日,销售多余材料一批,价值1000元,款项尚未收到。(不考虑相关税费)
  (12)6月28 日,财务部购买复印纸和墨盒,价值300元,用现金付讫。
  (13)6月29 日,企业销售产品一批,售价620000元,款项尚未收到,
  对方开出一张商业承兑汇票抵付货款。(不考虑相关税费)
  (14)6月30 日,进行材料领用汇总。本月生产用原材料300000元,车间一般耗用10000元,销售部耗用5000元,其他管理部门耗用1200元,其中,采购部耗用500元,财务部耗用600元,信息部耗用100元。
  (15)6月30 日,进行工资费用汇总。本月生产产品工人工资32000元,车间管理人员工资18000元,销售部门工资20000元,其他管理部门工资6000元,其中,采购部3200元,财务部耗用2100元,信息部耗用700元。
  (16)6月30 日,按上述工资的14%计提福利费。
  (17)6月30 日,结转本月制造费用。
  (18)6月30 日,假设本月末无在产品,结转完工产品成本。
  (19)6月30 日,结转已销产品成本140330元。
  (20)6月30 日,结转已销多余材料成本450元。
  (21)6月30 日,结转所有收益类账户。
  (22)6月30 日,结转所有费用类账户。
  (23)6月30 日,假设本月没有纳税调整项目,按25%计算本月应交所得税。
  (24)6月30 日,结转本月所得税费用。


  要求 :
  (1)编制经济业务事项(1)——(24)的会计分录。
  (2)根据以上资料填制A企业6月份利润表:
  利 润 表
  编织单位 :A企业 2013年6月
  答案:
  解析:(一)
  (1)借 :库存现金40000
  贷 :银行存款40000
  (2)借 :营业外支出10000
  贷 :银行存款10000
  (3)借 :银行存款200000
  贷 :应收账款200000
  (4)借 :固定资产50000
  贷 :银行存款50000
  (5)借 :其他应收款5600
  贷 :库存现金5600
  (6)借 :原材料80200
  贷 :应付账款80000
  应付职工薪酬200
  (7)借 :银行存款68000
  贷 :营业外收入68000
  (8)借 :应交税费——应交所得税7000
  贷 :银行存款7000
  (9)借 :销售费用60000
  贷 :银行存款60000
  (10)借 :制造费用4200
  贷 :银行存款4200
  (11)借 :应收账款1000
  贷 :其他业务收入1000
  (12)借 :管理费用300
  贷 :库存现金300
  (13)借 :应收票据620000
  贷 :主营业务收入620000
  (14)借 :生产成本300000
  制造费用10000
  销售费用5000
  管理费用1200
  贷 :原材料31 6200
  (15)借 :生产成本32000
  制造费用18000
  销售费用20000
  管理费用6000
  贷 :应付职工薪酬76000
  (16)借 :生产成本4480
  制造费用2520
  销售费用2800
  管理费用840
  贷 :应付职工薪酬10640
  (17)借 :生产成本(4200+10000+18000+2520)34720
  贷 :制造费用34720
  (18)借 :库存商品(300000+32000+4480+34720)371200
  贷 :生产成本371200
  (19)借 :主营业务成本140330
  贷 :库存商品140330
  (20)借 :其他业务成本450
  贷 :原材料450
  (21)借 :主营业务收入620000
  其他业务收人1000
  营业外收入68000
  贷 :本年利润689000
  (22)借 :本年利润246920
  贷 :主营业务成本140330
  其他业务成本450
  管理费用(300+1200+6000+840)8340
  销售费用(60000+5000+20000+2800)87800
  营业外支出10000
  (23)应交所得税=(689000 -246920)×25%=110520(元)
  借 :所得税费用110520
  贷 :应交税费——应交所得税110520
  (24)借 :本年利润110520
  贷 :所得税费用110520