2018年《中级财务管理》预习知识点:营运资金的概念及特点

来源:ww.cne163.com 2017-11-27 8:52:11【中华考试网校

 

伴随着2017年中级会计职称考试的结束,我们也迎来了新一个周期的备考之路,希望大家能够早着手,早准备,争取赢在起跑线上。东奥小编为大家精心准备了中级财务管理知识点,希望能对大家有所帮助。

营运资金的概念及特点

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本知识点属于《中级财务管理》科目第七章营运资金管理


【知识点】:债券投资的收益率


营运资金的概念及特点


(一)概念


营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。

 

广义:指一个傿流动资产的总额

狭义:指流动资产减去流动负债后的余额

 

流动资产与流动负债的分类


项目 分类标准 分类
流动资产 按占用形态 现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货。
按在生产经营过程中所处的环节 生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。
流动负债 以应付金额是否确定 应付金额确定的流动负债(短期借款、应付票据、应付短期融资券)和应付金额不确定的流动负债(如应交税金、应付产品质量担保债务等)。
以流动负债的形成情况 自然性流动负债和人为性流动负债。
以是否支付利息 有息流动负债和无息流动负债。


(二)营运资金的特点


1.营运资金的来源具有灵活多样性;

2.营运资金的数量具有波动性;

3.营运资金的周转具有短期性;

4.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。


虽然2018年中级会计报名暂未开始,但预习阶段学习对考生来说尤为关键,是顺利通关的必要准备,大家一定要重视起来。