每日一练丨初级会计《经济法基础》考试真题 增值税进项税额

来源:www.cne163.com 2017/3/27 8:50:42【中华考试网校

 

不定项选择题

 

 

    材料题

 

    回答1-3题:

 

    甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015年3月有

 

关经济业务如下:

 

    (1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元;支付其运输费取

 

得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。

 

    (2)购进免税药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元;支付其运输费取

 

得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。

 

    (3)销售降压药600箱,取得含增值税价款702万元,没收逾期未退还包装箱押金23.4万

元。

 

    (4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.68万元/箱,无同类药品销

售价格。

 

    (5)销售降压药500箱,其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱,50箱不含增值税单价

 

为1.6万元/箱。已知:降压药、降糖药增值税税率为17%,成本利润率为10%。取得的增值税专

 

用发票已通过税务机关认证。

 

    要求:

 

    根据上述资料,分析回答下列问题

 

1.甲制药厂下列增值税进项税额中,准予抵扣的是(  )。 

 

A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元

 

B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元

 

C.购进降压药原料的进项税额85万元

 

D.购进免税药原料的进项税额51万元

 

2.甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

 

A.(702+23.4)×17%=123.318万元

 

B.(702+23.4)÷(1+17%)×17%=105.4万元

 

C.702×17%=119.34万元

 

D.[702+23.4÷(1+17%)]×17%=122.74万元

 

3.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中,正确的是(  )。

 

A.10×4.68÷(1+17%)×17%=6.8万元

 

B.10×4.68×(1+10%)÷(1+17%)×17%=7.48万元

 

C.10×4.68×(1+10%)×17%=8.7516万元

 

D.10×4.68×17%=7.956万元

 

 

 

 

 

 

 

 

参考答案:

 

1、B,C

2、B   

3、C