材料题

    回答1-3题：

    甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015年3月有

关经济业务如下：

    （1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元；支付其运输费取

得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。

    （2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元；支付其运输费取

得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。

    （3）销售降压药600箱，取得含增值税价款702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万

元。

    （4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销

售价格。

    （5）销售降压药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价

为1.6万元/箱。已知：降压药、降糖药增值税税率为17%，成本利润率为10%。取得的增值税专

用发票已通过税务机关认证。

    要求：

    根据上述资料，分析回答下列问题

1.甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（　　）。 

A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元

B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元

C.购进降压药原料的进项税额85万元

D.购进免税药原料的进项税额51万元

2.甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。

A.（702+23.4）×17%=123.318万元

B.（702+23.4）÷（1+17%）×17%=105.4万元

C.702×17%=119.34万元

D.[702+23.4÷（1+17%）]×17%=122.74万元

3.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。

A.10×4.68÷（1+17%）×17%=6.8万元

B.10×4.68×（1+10%）÷（1+17%）×17%=7.48万元

C.10×4.68×（1+10%）×17%=8.7516万元

D.10×4.68×17%=7.956万元

参考答案：

1、B,C