来源：本站原创 2016/11/7 8:15:47【中华考试网校】
2017初级会计实务资产知识点 银行存款
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第一章 资产
银行存款
所有答案详见本文文末 >>>>>
单选选题
一、编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额大于银行对账单余额的是()。
A.企业开出支票，银行尚未支付
B.企业开出银行汇票，对方尚未到银行承兑
C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知
D.企业车辆违章被罚款200元，银行已经扣款，但企业未接到扣款通知
二、对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为()。
A.以“银行对账单”为原始记录将该业务入账
B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账
C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账
D.待有关结算凭证到达后入账
三、下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是()。
A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金
B.企业信用保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款
C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让
D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算
四、2013年12月31日银行存款对账单余额为5.3万元，其中：(1)收合同违约金罚款5万元，转账支票一张，银行尚未入账;(2)委托银行收取货款8万元，银行已入账，企业尚未收到收账通知;(3)签发转账支票一张，支付管理咨询费2万元，对方尚未办理入账手续;(4)银行扣除借款利息4万元，企业尚未收到付款通知。则2013年12月31日银行存款日记账的余额为()万元
A.4.3
B.6.3
C.8.3
D.5.3
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【单选题——答案解析】
一、D
选项ABC是企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单的余额的情形。
二、D
对于因未达账项而使银行对账单和银行存款日记账二者账面余额出现的差额，无需作账面调整，待有关结算凭证到达后再进行账务处理。
三、D
选项A，企业单位信用卡存款账户不可以交存现金;选项B，企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算行存款;选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，但是带现金字样的银行汇票不可以背书转让。
四、A
企业帐面存款余额=银行对帐单存款余额+企业已收而银行未收帐项-企业已付而银行未付帐项+银行已付而企业未付帐项-银行已收而企业未收帐项聽企业账面存款余额=5.3+5-2+4-8=4.3
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